身份回答“能不能在新加坡居住和工作”，由 MOM、ICA、EDB 等机构按准证或永久居留规则审批；税务居民身份回答“在哪里就全球或本地收入纳税、金融机构把账户信息报给谁”，由各地税务机关按本地税法判定。两者相互影响，但不是一回事：持有新加坡准证的人可能仍是中国内地税务居民，新加坡 PR 长期住在境外也可能不是新加坡税务居民。
四个概念：身份、国籍、税务居民与 CRS 申报地
高净值家庭最常见的误判，是把下面四件事当成同一件事。规划时应为每位家庭成员分别填写这四栏，并注明依据与日期。
| 维度 | 身份（居留） | 国籍 | 税务居民身份 | CRS 申报地 |
|---|---|---|---|---|
| 回答的问题 | 能否合法居住、工作 | 是哪国公民 | 哪个税局有权按居民身份征税 | 金融机构把账户信息交换给哪个税局 |
| 决定者 | 移民与人力部门（ICA、MOM、EDB） | 国籍法 | 各地税法（天数、住所、经济利益等） | 账户持有人的自我证明 + 金融机构尽调 |
| 变化的触发 | 获批、续签、到期 | 入籍、退籍 | 居住天数、住所与家庭重心变化 | 自我证明更新、金融机构掌握新信息 |
CRS 申报的依据是税务居民身份而不是国籍或护照（详见 CRS 与跨境信息交换）。因此“换了身份”本身不会改变申报地，真正起作用的是税务居民身份是否发生了变化、能否用事实证明。
新加坡主要身份路径的公开门槛
本节只说明各路径的定位，门槛数字、申请步骤、材料与时间线见姐妹站 hnwi.sg。所有路径都由主管机关审核决定，本站不对任何申请结果作出判断。
| 路径 | 定位 | 主管机关 |
|---|---|---|
| 就业准证 EP / ONE Pass | 以在新加坡受雇或从事专业活动为基础的工作准证，按薪资与积分等条件审批，准证与雇佣或个人资历挂钩 | MOM |
| 永久居民 PR | 长期居留身份，可由配偶子女、准证持有人、投资者等类别申请 | ICA |
| 全球投资者计划 GIP | 面向企业主与家族办公室负责人的投资类居留路径，三个投资选项的量级为 S$1,000 万至 S$2,500 万的投资，或设立管理资产不少于 S$2 亿的单一家办；处理时间约 12 个月 | EDB（GIP Factsheet，2025-05-05 版） |
GIP 数字以 EDB 最新文件为准；申请人须接受尽职调查，Factsheet 明确不构成对获批的承诺。从税务角度看，这些身份路径的共同点是：获批只解决“能否居住”，不自动改变税务居民身份，税务居民身份仍按下文 IRAS 规则与原居住地税法分别判断。
IRAS 如何判定个人税务居民
新加坡按“评税年度”（Year of Assessment，YA）征收个人所得税，YA 对应上一历年的收入，税务居民身份也按上一历年的事实判断。根据 IRAS 页面（更新于 2026-04-27），符合以下任一条件即为该评税年度的税务居民：
- 新加坡公民或 PR，居住在新加坡、仅有临时离境；
- 外国人在上一历年于新加坡逗留或工作满 183 天；
- 外国人在新加坡连续三个历年逗留或工作，即使第一年或第三年不足 183 天；
- 外国雇员（董事、公众演艺人员与专业人士除外）连续受雇期间跨越两个历年，合计逗留满 183 天（含受雇前后的实际在境时间）。
不符合上述任何条件者为该年度的非居民。PR 身份不自动带来税务居民身份，关键是是否实际居住在新加坡；持有准证但长期在外，同样可能被认定为非居民。适用地区：新加坡。
居民与非居民的税率、境外收入与其他税种
| 项目 | 规则 | 来源 |
|---|---|---|
| 居民累进税率 | YA 2024 起 0%–24%；首 S$20,000 应税收入税率 0%，超过 S$100 万部分 24% | IRAS，2026-04-27 |
| 非居民受雇收入 | 按 15% 统一税率或居民累进税率计算，取税额较高者 | IRAS，2026-04-27 |
| 非居民其他收入 | 董事费、咨询费、租金等目前按 24%（YA 2024 前为 22%） | IRAS，2026-04-27 |
| 境外收入汇入 | 个人在新加坡收到的境外收入（含存入新加坡银行账户）一般不征税；经新加坡合伙企业取得等情形除外 | IRAS，2026-03-02 |
| 资本利得 | 出售房产、股票与金融工具的收益一般不征税，但被认定为交易性质时可能应税 | IRAS，2026-02-27 |
| 遗产税 | 2008-02-15 及之后的身故个案不再征收 | IRAS，2026-03-09 |
这些规则说明新加坡税制的结构特征，不等于“移居后税负一定更低”：是否需要在其他地区纳税，取决于该地区税法对你的居民身份与收入来源的认定。购房还涉及额外买方印花税等交易税（外国人购买任何住宅为 60%，IRAS，2026-08-27），与所得税是两套规则。适用地区：新加坡；请在所在税务居民地取得专业意见。
同时是两地税务居民：协定加比规则
各地税法独立判定居民身份，同一人同年被两地认定为税务居民并不罕见，例如家庭仍在内地、本人在新加坡工作满 183 天。此时可援引两地之间的避免双重征税协定（DTA）。新加坡的 DTA、有限 DTA 与信息交换安排覆盖约 100 个司法管辖区（IRAS）。
以新加坡与中国的协定为例（2007-07-11 签订，2008-01-01 起适用；IRAS 合并文本第 4 条第 2 款），个人双重居民按以下顺序判定：
- 永久性住所：仅在一方有可供使用的永久性住所，则为该方居民；
- 重要利益中心：两方都有永久性住所时，看个人与经济关系更密切的一方；
- 习惯性居处：重要利益中心无法确定或两方都无永久性住所时，看习惯性居处；
- 国籍：两方都有或都没有习惯性居处时，看国籍；
- 协商：仍无法确定时，由两国主管当局协商解决。
加比规则只在协定范围内分配征税权，不改变金融机构的 CRS 识别结果；申请协定待遇通常需要税务居民身份证明等文件。适用地区：新加坡 / 中国内地。
中国内地税务居民的判定与境外所得申报
对来自中国内地的家庭，最需要先厘清的是是否仍为内地居民个人。《个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民个人，就境内外所得纳税。《实施条例》第二条把“有住所”界定为“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”。因此，在境外居住超过半年并不必然改变内地居民个人身份，户籍、家庭与经济利益所在地同样是判断依据。
居民个人取得境外所得的，按财政部 税务总局公告 2020 年第 3 号，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税。香港方面，香港税务局在 CRS 语境下将“一个课税年度内在港逗留超过 180 天，或连续两个课税年度合计超过 300 天”列为个人税务居民的情形之一。适用地区：中国内地 / 香港；请在所在税务居民地取得专业意见。
常见误区
| 误区 | 实际情况 |
|---|---|
| 拿了 EP 就不用向内地申报 | 准证只解决居留；是否仍为内地居民个人，看住所与居住天数，境外所得申报义务随之而定 |
| 成为 PR 就自动是新加坡税务居民 | 公民与 PR 须实际居住在新加坡、仅有临时离境，才是税务居民 |
| 住满 183 天就只在新加坡纳税 | 另一方仍可能按住所认定居民身份；双重居民须按协定加比规则与个案事实判断 |
| 境外收入汇入新加坡一律不交税 | 一般不征税，但有例外（如经新加坡合伙企业取得）；在其他居民地的纳税义务不受影响 |
| 换身份后 CRS 就不报原居住地 | CRS 看税务居民身份；自我证明须如实填写，信息不一致时金融机构可能按其掌握的信息申报 |
身份与税务居民的结论高度依赖个人事实，规划时应把每位家庭成员的居留状态、在境天数、住所与经济利益分布整理成表，交由两地税务专业人士确认。需要结合个人情况解读，可通过本站联系方式登记需求。
资料来源与日期
- Individual Income Tax rates（含 Tax residency 判定） — IRAS · 2026-04-27
- Income received from overseas — IRAS · 2026-03-02
- Gains from sale of property, shares and financial instruments — IRAS · 2026-02-27
- Estate Duty — IRAS · 2026-03-09
- Additional Buyer's Stamp Duty (ABSD) — IRAS · 2026-08-27
- Global Investor Programme Factsheet — EDB（Contact Singapore） · 2025-05-05
- Eligibility for Overseas Networks & Expertise Pass — MOM · 2026-09-14
- Employment Pass eligibility — MOM · 2026-04-28
- Apply for Singapore Permanent Residence — ICA · 2026-03-13
- Agreement between Singapore and China for the Avoidance of Double Taxation（含 MLI 合并文本，Article 4） — IRAS · 2022-09-01
- List of DTAs, Limited DTAs and EOI Arrangements — IRAS · 2026-02-04
- 中华人民共和国个人所得税法（第一条） — 国家税务总局法规库 · 2018-08-31
- 中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第 707 号） — 国家税务总局法规库 · 2018-12-18
- 财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告（2020 年第 3 号） — 国家税务总局法规库 · 2020-01-17
- FAQ on Automatic Exchange of Financial Account Information — 香港税务局（IRD） · 2026-10-22